Danění výnosů z investic má mnoho podmínek, ale pokud pochopíte, jak celý systém funguje, jistě zvládnete vyplnit daňové přiznání bez zbytečného stresu. S návodem se nemusíte se ničeho bát. A dost možná právě pro vás ani povinnost zdaňování investic neplatí. Pojďte se podívat na pravidla i výjimky.
Základní pravidla danění investic
Zdaňuje se vždy výdělek, nikoliv samotné vlastnictví investic. Dokud budou vaše aktiva pracovat na burze, nemusíte z jejich zvyšující se hodnoty nic odvádět. Povinnost přichází až s realizovanými zisky. To znamená, když investici výhodně prodáte nebo když vám z ní budou plynout nějaké příjmy, např. dividendy nebo úroky.
Zdanění v praxi sníží váš reálný zisk z investic. Ale jelikož odvádíte státu část peněz až z finálního výnosu, nikde se nestane, že by se kvůli placení odvodů investice stala ve výsledku prodělečnou. Jinak je tomu u burzovních poplatků, které si účtuje váš broker (zprostředkovatel nákupu) / vaše obchodní platforma. Ty jsou placené z finančních operací, tudíž mohou snadno přeměnit drobný výdělek na záporná čísla.
Pro investování a jeho danění si nemusíte vést účetnictví, ale je nezbytné mít dokumentaci provedených obchodů; datum nákupu a prodeje, pořizovací a prodejní cenu i poplatky spojené s obchodem. Dostačující je výpis od brokera, kde najdete přehledně všechny své obchodní záznamy.
Pokud nejste firma, daně z investic spadají do kategorie daně z příjmů fyzických osob. Daňové přiznání musíte podat po uplynutí zdaňovacího období, kterým je kalendářní rok:
- Do 3 měsíců (do 1. 4. následujícího kalendářního roku) při podání v papírové podobě
- Do 4 měsíců (do 1. 5. následujícího kalendářního roku) při podání v elektronické podobě
- Do 6 měsíců (do 1. 7. následujícího kalendářního roku) když přiznání podává váš daňový poradce
Kdy není nutné investice danit?
Do kategorie investic, které jsou osvobozené od daně, spadají v zásadě dvě hlavní situace. Stačí splnit jen jednu z nich, aby se vás daňová povinnost netýkala.
- Vaše příjmy z investic v jednom zdaňovacím období nepřesáhly 100 000 Kč.
- Drželi jste ve svém vlastnictví cenné papíry déle než 3 roky (tzv. časový test).
Pozor, hranice 100 000 Kč se týká příjmu (obdržené částky), nikoliv daněného zisku (rozdílu mezi nákupní a prodejní cenou). Pokud například cenné papíry (akcie, index a ETF, CFD, futures kontrakty, kryptoměny atd.) koupíte za 90 000 Kč a prodáte je za méně než 3 roky za 110 000 Kč, je váš příjem 110 000 Kč a daňové přiznání podávat musíte. Daň pak platíte z částky 20 000 Kč (110 000 – 90 000).
Časový test a další zmiňované aspekty se týkají cenných papírů. U alternativních investic a tradingových instrumentů mohou být pravidla jiná (např u CFD časový test neplatí). V současné době také probíhají jednání o zavedení nových pravidel na krypto (včetně časového testu). Tohle ale ještě není vyřešeno a v tom případě platí současná pravidla.
Daňové přiznání musíte podat i tehdy, pokud prodáváte svá aktiva se ztrátou (za méně než 3 roky a za více než 100 000 Kč). Daně ale samozřejmě v případě prodělku neplatíte – zdaňuje se zisk a ten vy nemáte.
Samostatnou kategorií investic jsou hmotné (nikoliv on-line přes burzu vlastněné) zlato, stříbro a platina. Ty se považují za movitý majetek. Fyzické osoby z nich daně neplatí bez ohledu na objem transakce nebo čas vlastnictví. Na právnické osoby se výjimka nevztahuje a prodej investičních drahých kovů zdaňovat musí v případě, že je vlastnily méně než 5 let. Sazba je 19 %.
Kdy získáte peníze z investic již zdaněné?
Spoření nebo dividendy a dluhopisy, které vyplácejí české společnosti, podléhají pro daňové rezidenty ČR takzvané srážkové dani 15 %. To znamená, že daň zaplatí poskytovatel služby či vydavatel cenného papíru a vy jako investor dostanete peníze již zdaněné. Do daňového přiznání je neuvádíte.
Pro dividendy a dluhopisy z jiných zemí toto pravidlo ale neplatí. Příjmy z nich do daňového přiznání uvést musíte. A to i v případě, že už byly zdaněné v zahraničí. Pokud má ČR s danou zemí uzavřenou smlouvu o dvojím zdanění, lze si pomocí přílohy daňového přiznání zaplacenou zahraniční daň započíst vůči té místní, abyste nemuseli platit dvakrát.
Sazby daní pro investice
S výjimkou od daně osvobozených nebo již zdaněných investic (viz výše) se daně platí podle dvou základních sazeb:
- 15 % když zisky nepřesáhnou hranici 36násobku průměrné měsíční mzdy
- 23 % když zisky přesáhnou hranici 36násobku průměrné měsíční mzdy
Optimalizace daní z investic
Existuje několik možností, jak snížit daňovou povinnost nebo jak z investic daně neplatit vůbec. Dobrá investiční strategie vám pomůže ušetřit.
Základ spočívá ve dvou hlavních případech osvobození od daně – v časovém testu 3 roky a hranici 100 000 Kč. Mnoho investorů proto upřednostňuje dlouhodobé investice. Jejich výhodou proti krátkodobým vkladům je také lepší stabilita a předvídatelnost. Dále je praktické využít přelom zdaňovacího období a rozdělit svůj příjem na první výběr mírně pod 100 000 Kč v jednom roce a zbytek v tom následujícím. Vybírat lze totiž stejně jako investovat jednorázově i pravidelně.
Také si hlídejte všechny položky, které lze od zisku odečíst, aby byla daněná částka co nejnižší. Mezi ně patří především poplatky brokerovi a investiční ztráty – například když prodáte akcie od společnosti A se ztrátou 10 000 Kč a zároveň prodáte akcie od společnosti B se ziskem 20 000 Kč, odečtete si od zisku ztrátu a danit budete pouze 10 000 Kč. Zaplatíte-li ještě své investiční platformě 500 Kč, danit bude pouze 9 500 Kč.
Pro uplatnění ztráty platí však několik pravidel:
- Pokud prodáte cenné papíry se ztrátou, můžete tuto ztrátu uplatnit pouze proti ziskům z investice stejného druhu. Například ztrátu z akcií nelze použít vůči dividendám nebo úrokům z dluhopisů. Ztráty z investic také neslouží k redukci jiných příjmů například ze zaměstnání nebo z podnikání.
- Pokud jste drželi cenné papíry déle než 3 roky a byli jste tak osvobozeni od daně, nemůžete ztrátu z těchto cenných papírů použít pro odpočet.
- Pokud došlo ke ztrátě, musíte ji uplatnit v zdaňovacím období, ve kterém vznikla. Na rozdíl od podnikatelské daňové ztráty, kterou je možné převádět na následující roky, ztráty z investic tuto možnost nemají.
Diskuze a zkušenosti